Demonstração dos Fluxos de Caixa

O que é a DFC?

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é uma demonstração contábil que analisa o fluxo de dinheiro dentro de uma empresa em um determinado período.

Podemos entender a DFC como a história do que aconteceu com o dinheiro da empresa no período analisado.

O grande diferencial da DFC é que sua apuração utiliza o regime de caixa e não é influenciada por lançamentos que são puramente contábeis, isto é, que ocorreram somente "em teoria".

Assim, a DFC é uma representação mais fidedigna da movimentação de dinheiro feita pela empresa.

Informações

Há duas maneiras de se apurar a DFC:

• Método Direto: considera-se apenas as receitas e despesas realizadas em dinheiro no período analisado; e
• Método Indireto: a partir do lucro líquido obtido na DRE, ajusta-se os valores puramente contábeis.

O método utilizado irá variar conforme a empresa.

Dentro da DFC, as informações ficam divididas em três grupos:

• Operacional: receitas e despesas relativas às operações da empresa;
• Investimento: receitas e despesas relativos ao investimento em novos equipamentos e ativos financeiros; e
• Financiamento: receitas e despesas de empréstimos ou outras fontes de recursos para financiar a empresa.

Método Direto

No método direto computa-se as receitas e despesas que efetivamente foram realizadas em dinheiro pela empresa no periodo observado (figura 1):

Método Indireto

No método indireto, inicia-se a apuração pelo lucro líquido e então computa-se os ajuste necessários para retirar as receitas e despesas que não tiveram efeito caixa, isto é, não representam dinheiro que efetivamente transitou nas maõs da empresa (figura 2):